Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация за просрочку выплаты отпускных в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Не существует временных ограничений призвания работодателя к ответственности за нарушение срока выплаты отпускных. Если задержка допущена с согласия дирекции компании, прерывать ранее запланированные поездки необязательно, все вопросы можно решить в свой первый рабочий день.
Порядок предоставления отпуска
Дабы понять, как выплачиваются отпускные, необходимо обратить внимание на определенный порядок предоставления освобождения от работы.
Как известно, отпуск не может предоставляться лицам, не отработавшим определенное количество времени на том или ином предприятии со времени получения рабочего места (как правило, такой срок составляет год). Однако далеко не каждому гражданину известно о возможности получить несколько дней отдыха после полугода работы. При этом за эти дни, согласно ТК РФ, должны быть реализованы начисление и выплата отпускных.
Ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть занесен в специальный график отпусков, а также согласован с самим работником. Стоит также отметить, что трудящееся лицо имеет право переноса отпуска (однако такая возможность существует не более чем два года подряд). Отпуск можно и делить; при этом каждая его часть не должна составлять менее 14 дней.
Проблемы исчисления срока выплаты отпускных
Специальных правил исчисления срока выплаты отпускных законодательством не установлено. В связи с этим в правоприменительной практике не сложилось единой позиции по вопросу исчисления срока для оплаты отпуска. Так, например, из Информации Министерства труда и социальной защиты РФ от 16.06.2014 «О необходимости перерасчета отпускных сумм с учетом изменения среднемесячного числа календарных дней» следует, что специалисты Минтрудсоцзащиты полагают, что течение трехдневного срока начинается на следующий день после оплаты отпуска.
А из приведенного выше письма от 30.07.2014 № 1693-6-1, по нашему мнению, следует, что Роструд придерживается позиции, согласно которой трехдневный срок следует исчислять непосредственно со дня оплаты отпуска (в письме сказано, что выплата отпускных может быть произведена в пятницу (за три дня до начала отпуска), при этом по смыслу разъяснений, содержащихся в нем, речь идет о ситуации, когда отпуск работнику предоставляется в понедельник).
Судебная практика по данному вопросу также не отличается единообразием. Так, одни суды полагают, что день выплаты включается в эти три календарных дня (решение Московского городского суда от 18.02.2014 № 7-764/14, решение Павлово-Посадского городского суда Московской области от 03.09.2012 по делу № 2-1590/2012, определение СК по гражданским делам Московского городского суда от 02.09.2010 № 33-23757, решение Шилкинского районного суда Забайкальского края от 19.10.2012 по делу № 2-843/12), другие — что между датой предоставления отпуска и датой выплаты должно быть не менее трех полных дней (смотрите, например, решение Бежицкого районного суда г. Брянска Брянской области от 20.10.2014 по делу № 2-2266/14, решение Индустриального районного суда г. Хабаровска Хабаровского края от 13.11.2012 по делу № 2-5201/2012; решение Пензенского областного суда от 23.07.2015 по делу № 7-288/2015).
Отпускные не выплатили вовремя
Если отпускные не выплатили вовремя, то сотруднику полагается компенсация.
Она рассчитывается с принятием во внимание ставки рефинансирования, принятой Центральным Банком – 1/300 от размера заработной платы, при этом не имеет значения причина задержки – по вине работодателя или вследствие других факторов (положение регламентируется ст. 236 ТК РФ).
Просрочка – каждый день после крайней даты, в которую должны были быть выплачены отпускные средства.
Если имеется задержка в выплате отпускных средств, то компенсация должна начисляться самостоятельно по инициативе руководства – не потребуется написания заявления сотрудником.
Важно, что это правило распространяется не только на компенсацию, выплачиваемую в связи с отпуском, но и на заработную плату, надбавки и иные доплаты.
Куда обращаться, если не выплатили отпускные
Как показывает практика, большинство вопросов начисления отпускных в срок решаются уже на этапе уведомления руководителя о намерении работника обратиться в инспекцию труда или суд.
Но если это не принесло результатов, гражданин может подавать заявление в указанные инстанции для привлечения руководства фирмы к ответственности.
Заявление составляется в свободной форме с соблюдением правил ведения официальной документации и указанием таких сведений:
- Реквизиты: Ф. И. О. лица, которому направляется документ, Ф. И. О., адрес прописки и контактный номер телефона заявителя, полное наименование организации-работодателя с указанием формы собственности, контактного телефона, адреса расположения головного офиса и Ф. И. О. руководителя.
- Суть жалобы: дата ухода в отпуск согласно графику, сумма, положенная к выплате, ожидаемая дата выплаты, количество дней задержки.
- Ссылка на документ, на основании которого заявитель сотрудничает с организацией (трудовой договор), его реквизиты.
- Требования заявителя: рассмотрение жалобы, проверка деятельности предприятия, взыскание с работодателя задолженности вместе с компенсацией.
- Дата составления документа и подпись.
Основным документом, регулирующим взаимоотношения работника и нанимателя, является Трудовой кодекс.
В случае задержки отпускных Трудовой кодекс 2020 года предусматривает такую же ответственность, как и в случае с зарплатой. Единственное, что в случае с опозданием выплаты именно заработной платы, кроме финансовых санкций, работнику даётся право не выйти на работу после 15 дней с даты просрочки. Понятно, что к отпуску такая норма отношения не имеет.
Что касается материальной ответственности за нарушение сроков выплаты отпускных, то она прописана в ст. 236 ТК РФ.
И как раз в этой статье законодатель прописал, что обязанность выплаты такой компенсации возникает независимо от вины работодателя. Этой нормой и руководствуются при требовании оплаты санкций за задержку, как в вышеописанном случае, когда работник идёт в отпуск на следующий день после заявления.
Остаётся надеяться на порядочность работника и понимание, что и работодатель пошёл на встречу, отпустив сотрудника вне графика отпусков.
Бухгалтерские проводки оформления отпускных и компенсации
Перед тем как рассчитать компенсацию, надо начислить задержанные отпускные.
В организациях, где специфика вида деятельности и учётная политика позволяют не создавать резервы предстоящих расходов, бухгалтерские проводки будут следующими:
Дт 20, 26, 44 Кт 70 — начислены отпускные.
Дт 70 Кт 68— удержан НДФЛ.
Дт 20, 26, 44 Кт 69 — начислены страховые взносы.
Дт 70 Кт 50, 51 — выплачены отпускные.
Дата фактического получения дохода в виде отпускных — это день выплаты этих отпускных, в том числе их перечисления на счёт работника в банке (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Если вы работаете с резервами, то начисление резерва производится следующими проводками:
Дт 20, 26, 44 и др. Кт 96 (96 «Резервы предстоящих расходов»).
Дт 96 Кт 70 — начислены отпускные за счёт средств резерва на отпуска.
Дт 96 Кт 69 — начислены страховые взносы за счёт средств резерва.
Дт 70 Кт 68— удержан НДФЛ.
Следующим действием будет начисление компенсации за просроченную выплату выпускных:
Дт 91-2 Кт 73 — начислена компенсация за задержку зарплаты.
Дт 73 Кт 50,51 — выплачена компенсация.
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» используем, потому что начисление компенсации не связано с расчётами по оплате труда. Возникшие расходы не относятся к расходам по обычной деятельности, поэтому учитываем компенсации на счёте 91.2. (п. 11 ПБУ 10/99). Компенсация является санкцией за нарушение условий трудового (коллективного) договора.
Последний штрих в оформлении — сумму компенсации за задержку выплаты отпускных отразите в расчётных листках (ст. 136 ТК).
Какими налогами и взносами облагается компенсация за задержку отпускных
Статья 236 ТК РФ регулирует только минимальный размер, а значит работодатель вправе выплатить компенсацию и в большем размере. От оформления такой компенсации будет зависеть порядок ее обложения НДФЛ.
Сразу скажем, что минимальный размер, исходя из 1/150 ставки рефинансирования, не облагается НДФЛ. Также освобождены от налогов компенсации, размер которых больше расчетного и прописан в коллективном или трудовом договорах. В противном случае с суммы, превышающей минимальный размер, вы должны удержать НДФЛ и перечислить его за сотрудника. В поддержку данной позиции выступают письма Минфина России от 18 апреля 2012 г. № 03-04-05/9-526, от 28 ноября 2008 № 03-04-05-01/450, от 6 августа 2007 № 03-04-05-01/261 и ФНС России от 4 июня 2013 № ЕД-4-3/10209.
Сумма компенсации облагается не всеми видами страховых взносов. Взносы в ФСС РФ на травматизм остались за бортом, так как начисляются только в рамках трудовых отношений. Оплата неустойки за отпускные не входит в состав закрытых перечней выплат, не облагаемых страховыми взносами. То есть все прочие страховые взносы, кроме травматизма, заплатить придется.
Если предприятие работает стабильно и в нем есть отдельные структуры, ответственные за кадровые вопросы и начисление зарплаты, все необходимые нормы ТК РФ соблюдаются четко, однако иногда возникают временные сложности с платежами, что приводит к задержке с компенсацией.
Закон разрешает отменить отпуск по усмотрению работника, перенеся его на более поздний срок, после согласования выплаты. Однако подобная мера не всегда возможна, особенно если будущий отпускник уже купил билеты и запланировал путешествие. Как правило, при заранее планируемом отпуске перенос невыгоден и работнику, и работодателю, поскольку нарушает график и планы сторон.
С целью исключить проблемы с отпускниками, руководство предлагает им лично написать бумагу, свидетельствующую о согласии человека с некоторой задержкой оплаты. Поскольку нет никаких гарантий в добропорядочности работодателя, допускающего срыв сроков выплат в пользу работников, документ открывает нарушитель возможность оттягивать момент на неопределенный период времени.
Нет никаких ограничений по срокам действия права призвать работодателя к ответственности. Поэтому если невыплата допущена с согласия руководства, необязательно прерывать заранее спланированные поездки, а вернуться к вопросу сразу после выхода на работу. Ни тяжелое финансовое положение, ни нежелание администрации продолжать сотрудничество с трудоустроенным работником, не дают права на задержки.
Если беседа с руководителем оказалась безуспешной, далее к урегулированию спора подключаются надзорные структуры и инстанции, вплоть до суда.
Какой срок для выплаты отпускных предусмотрен законом
Трехдневный период до начала отдыха, в течение которого организация обязана выплатить отпускные гражданину, определяется статьей 136 ТК, а в статьях 114 и 115 указано, что если эти дни приходятся на выходные или праздники, то деньги начисляются заранее.
Отключить рекламу
Важно! Трудовое право запрещает начислять отпускное вознаграждение частями.
На практике большинство работодателей стремится перечислить их гораздо раньше, так как просрочка иногда возникает из-за непредвиденных обстоятельств: например, задержка транзакции банком.
В этом случае организация будет обязана дополнительно оплатить работнику каждый день просрочки независимо от ее причины. Поскольку оплата ежегодного отпуска — обязанность работодателя, он не может аргументировать задержку в переводе финансов неосведомленностью об уходе сотрудника на отдых, отсутствием денежных средств и т.д.
Работодатели не могут ссылаться на свою неосведомлённость об отпуске сотрудников
либо на нехватку средств.
Соответствующее заявление пишется работником, пожелавшим отправиться в заслуженный отпуск, за две недели до его планируемого начала. Кроме того, на каждом предприятии составляется специальный график, фиксирующий периоды отпусков для всех сотрудников.
С ним обязательно ознакомляются руководители и рабочий персонал.
Также недопустима выплата отпускных средств по частям, если сотрудник желает взять весь положенный ему за год трудовой деятельности отпуск.
Деление на доли возможно только при оформлении отпускного периода, разделённого на несколько частей. Минимальный размер отпуска не может быть меньше двух недель! (136-я статья ТК).
За каждым официально устроенным работником закреплено право на ежегодный оплачиваемый отпуск в течение 28 календарных дней. Эта норма регламентируется ст. 115 ТК. Отпуск допускается делить, но при условии, что одна из частей не будет меньше 14 дней (ст. 125 ТК). Взять первый отпуск можно спустя 6 месяцев после трудоустройства. Трудовым кодексом также предусмотрено несколько ситуаций, когда работник может раньше отправиться в оплачиваемый отдых.
Каждый работник должен помнить, что отпуск включает в себя выходные дни, то есть исчисляется в календарных днях. Продление отпуска возможно только при условии, что на период отдыха выпали праздничные дни или больничный, так как они не входят в отпуск.
Отпускные рассчитываются из расчета 12 месяцев, то есть для их начисления берется заработная плата за предыдущий год. В этот период входят исключительно отработанные часы.
Риск для работодателя
Первоначально по отношению к работодателю, не выплачивающему вовремя отпускные средства, будут применяться меры, носящие материальный характер.
Сотрудник, которому не выплатили средства, имеет право требования компенсации, размер которой уже указывался выше. Ставка ЦБ РФ 10,5% годовых.
Следующей мерой при долгой просрочке, применяемой по отношению к работодателю, является административной – начисление штрафа.
В соответствии со ст. 5 КоАП РФ его размер составляет от 1 до 5 тысяч рублей для должностных лиц и от 30 до 50 тысяч рублей для юридических образований.
Среднедневной заработок для расчета отпускных рассчитывается с учетом норм действующего законодательства.
В какой срок должны оплатить отпуск по тк рф?
Предельный срок выплаты отпускных — не позднее 3-х дней с даты начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Трудовой кодекс не обозначает какие именно дни учитываются — календарные или рабочие. Но в письме Роструда (№1693-6-1 от 30 июля 2014 г.) разъяснено, что расчет необходимо вести в календарных днях.
В ТК РФ планируется внести поправки относительно сроков оплаты, в соответствии с которыми срок будет равняться 3 рабочим дням, однако в настоящее время данные изменения не внесены.
При определении конкретной даты оплаты отдыха трудящегося бухгалтеры придерживались общепринятых норм: отпуск начинается в понедельник — оплата осуществляется в пятницу предшествующей недели. Ранее аналогичного регламента придерживались и сотрудники Роструда.
Но сегодня мнение их изменилось, выплата отпускных в пятницу является нарушением норм закона. Обязанность, предусмотренная статьей 136 ТК РФ (оплата не позднее 3-х дней до начала отдыха), не может меняться в сторону ущемления прав работника ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного контракта.
Мнение Минтруда прописано в письме от 5 сентября 2018 г. №14-1/ООГ-7157, где зафиксированы срок выплаты отпускных в четверг, если отдых начинается в понедельник.
Аналогичного ситуация складывается и в судебной практике: на предприятие из Пермского края было наложено дисциплинарное взыскание за выплату отпускных в пятницу, когда отпуск оформлен с начала недели.