Предельный размер расходов на рекламу, признаваемых при налогообложении прибыли

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предельный размер расходов на рекламу, признаваемых при налогообложении прибыли». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Калькуляция ТС к уплате осуществляется путем умножения конкретной ставки на соответствующий физический показатель облагаемого объекта. Данная формула расчета предназначена для всех плательщиков сбора, не зависимо от того, где они работают: в столице, городе на Неве либо Севастополе.

Что такое ЕНП и как он отразится на бизнесе?

Хотим сразу успокоить тех, кто отвечает за начисление и уплату налогов в своей организации: ни состав, ни сроки уплаты, ни используемая система налогообложения не поменяются. Какой же сферы коснутся эти изменения? Они будут связаны со схемой, по которой происходят перечисления денежных средств в бюджет.

Схема проста: для каждого бизнеса будет открыт единый лицевой счет. Именно туда будут перечисляться все без исключения налоги, взносы, сборы. Федеральное казначейство укажет каждому плательщику его реквизиты. Для пополнения счета нужно будет указать лишь ИНН, сумму, которую следует перечислить, и код бюджетной классификации (сокращенно — КБК).

Эта ситуация в корне отличается от той, которая действовала раньше, когда для каждого вида налога существовал свой отдельный счет. Теперь же никакого разделения не будет. Этими вопросами впредь будет заниматься налоговая инспекция, задача бизнеса — лишь перечислить эти деньги.

По НДФЛ не будет иметь значение, с какой выплаты удержан налог: больничный, отпускные и т.д. Важно — в каком периоде он удержан.

За период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.

Перечисление налоговыми агентами сумм исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря -не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Уведомление сдается 25 числа, налог уплачивается 28 числа.

Фактически получается 13 периодов в году: 28 числа каждого месяца, затем в декабре за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года.

За период с 01 по 22 января — 28 января.

Если у организации несколько обособленных подразделений, можно подать уведомление по каждому подразделению отдельно. Также можно подать единое уведомление и по головной, и по обособленным подразделениям с указаниями КПП и ОКТМО каждого подразделения. Уплата будет единым платежом за все подразделения.

Пример 2. Размеры ставок ТС по Москве

Между тем на территории столицы применяются размеры ставок, которые определены Законом № 62. Они систематизированы по видам деятельности и представлены в виде таблицы статьей 2 Закона № 62. Далее в качестве примера представлена выдержка из таблицы (сведения о размере ставки для рознич. торговли).

Аналогичным образом представлены и показатели ставок по иным видам торговой деятельности. Их размер зависит во многом и от района, в котором осуществляется конкретный вид торговой деятельности. В центре столицы они намного выше, чем на окраине. К примеру, величина ставки за объект стационарной торговой сети при наличии торговых залов до 50 кв. м., который находится в пределах Центрального округа, будет значительно больше – 60 000 руб.

Перечень ставок, которые применяются в расчетах по ТС после 01.07.2023, будет следующим.

Налог на рекламу

Реферат выполнил: студент гр.8212 Круткин Д.П.

• Московский Государственный Индустриальный Университет
• Факультет экономики, менеджмента и информационных технологий
• Москва 2002

Государство, выражая интересы общества в различных сферах жизнедеятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую политику — экономическую, социальную, экологическую, демографическую и др. При этом в качестве средства взаимодействия объекта и субъекта государственного регулирования социально-экономических процессов используются финансово-кредитный и ценовой механизмы.

Финансово-бюджетная система охватывает отношения по поводу формирования и использования финансовых ресурсов государства — бюджета и внебюджетных фондов. Она призвана обеспечивать эффективную реализацию социальной, экономической, оборонной и других функций государства. Важной «кровеносной артерией» финансово-бюджетной системы являются налоги.

1. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса и составляет сущность налога. Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта:
2. работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определённый доход;
3. хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства.
4. Объектами налогообложения являются:
5. прибыль (доход);
6. стоимость определённых товаров;
7. добавленная стоимость продукции, работ, услуг;
8. имущество юридических и физических лиц;
9. передача имущества (наследие, дарение);
10. операции с ценными бумагами;
11. отдельные виды деятельности;
12. другие объекты, установленные законом.
13. Сущность налога на рекламу.
14. Налог на рекламу является одним из самых существенных по объему поступающих платежей и возникает у предприятий и граждан, осуществляющих расходы по рекламе собственной продукции, работ и услуг.
15. Налог на рекламу — местный налог, взимаемый с юридических и физических лиц, рекламирующих свою продукцию.
16. Рекламой считается любая форма публичного представления товаров, работ, услуг через средства распространения информации.

Ставки транспортного налога в Санкт-Петербурге в 2023 году

Тариф по трем зонам (пик, полупик, ночь) на территории г.Санкт-Петербургу

Размещению рекламы в сети также свойственны различные коэффициенты и наценки, а каждая новая фокусировка в рекламе прибавляет ей до 30% стоимости. Средняя стоимость одного контакта в баннерной рекламе составляет примерно 50 копеек, но может как понижаться — при глобальных размещениях, так и повышаться — при нестандартных размещениях.

Стоимость размещения баннеров на страницах крупных онлайн-изданий:

• Медийная (баннерная) реклама — 350 рублей за 1000 показов
  
• Нестандартные форматы (RichMedia и пр.) — 700 рублей за 1000 показов
  
• Стоимость фиксированного размещения рекламы на сайтах на определенный срок зависит от: а) охвата аудитории, б) тематики и раздела, в) формата рекламного модуля, г) объемов размещения.

Полное брендирование транспорта

Классическое решение для масштабной и заметной рекламной кампании. Брендирование коммерческого и общественного транспорта в Санкт-Петербурге выгодно выделит вас из конкурентов и позволит получить все преимущества рекламы на транспорте. Возможны разные виды рекламы на средствах транспорта, в том числе размещение формата до 45м2 в центре города, где запрещены большие стационарные рекламные конструкции. Огромный плюс мобильной рекламы — это широкий охват при минимальном количестве. Просто запустите несколько брендированных больших автобусов или трамваев, и целевая аудитория одного или нескольких районов — ваша! Широкий простор для креатива и дизайна брендирования транспорта. Данный формат обеспечивает все преимущества рекламы на транспорте и лишен недостатков. Наши специалисты помогут вам разработать хороший макет и найти подходящие маршруты. Среднее количество контактов одного автобуса — 70 000 чел./сутки.

Чем может помочь уголовный адвокат?

Адвокат по уголовным делам допускается к участию в них на основании специального ордера. Уголовный адвокат может представлять интересы свидетеля, защищать подозреваемого, обвиняемого или подсудимого, а также представлять интересы потерпевшего.

Если вы свидетель:

• участие при допросе на предварительном следствии;
• участие при допросе в суде.

Если вы подозреваемый, обвиняемый или подсудимый:

• сбор доказательств по уголовному делу;
• переквалификация Ваших действий на менее тяжкую статью УК РФ;
• прекращение уголовного преследования;
• изменение меры пресечения на менее суровую;
• вынесение оправдательного приговора судом;
• снижение назначенного судом наказания;
• подача апелляционных и кассационных жалоб;
• УДО (условно-досрочное освобождение);
• снятие судимости;
• применение амнистии;
• снижение штрафа при уголовных деяниях (налоговые преступления, взятка).

Если вы потерпевший:

• представление интересов на предварительном следствии и в суде;
• наложение ареста на имущество обвиняемого;
• возмещение вреда, причиненного преступлением;
• возмещение судебных издержек.

МРОТ-2023: таблица по регионам

Налогообложение при учете расходов на рекламу у рекламодателя

При осуществлении организацией деятельности, подлежащей обложению НДС, затраты на рекламу, относящуюся к этой деятельности, учитываются в качестве расходов для целей налогообложения без НДС (п.1 ст.170 Налогового кодекса Российской Федерации, далее — НК РФ). Суммы НДС, уплаченные организацией поставщику рекламных услуг (работ), подлежат вычету из сумм начисленного к уплате в бюджет НДС. Такие вычеты могут быть произведены только после принятия к учету на баланс товаров (работ, услуг), их оплаты, а также наличия счета — фактуры с выделенной суммой НДС (п.1 ст.172, ст.169 НК РФ).

НДС по приобретенным (возведенным) объектам основных средств принимается к вычету по мере постановки на учет этих основных средств в качестве таковых с отражением их стоимости по счету 01 (п.6 ст.171, п.5 ст.172 НК РФ).

В то же время следует учитывать, что в отношении объектов, законченных капитальным строительством, вычет сумм НДС может быть произведен только начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором эти объекты основных средств будут введены в эксплуатацию согласно п.5 ст.172 НК РФ. Иными словами, НДС предъявляется к вычету в том месяце, с которого начинается начисление амортизации по данному объекту.

Сводный аналитический регистр по расходам организации за 2002 год

 Дата 

 Наименование 
 хозяйственной 
 операции 
 (N первичного 
 документа) 

 Сумма расходов
на производство
 и реализацию, 
 руб. 

 Внереализационные 
 доходы, руб. 

... 

Погашение 
стоимости 
основных средств 
(аналитический 
регистр N 1)

 2 167 

 0 

... 

Расходы на 
производство и 
реализацию 
(аналитический 
регистр N...) 

 900 000 

 0 

... 

Расходы на рекламу
в пределах норм 
(аналитический 
регистр N 2)

 10 833 

 0 

31/01/02

Налог на 
пользователей 
автомобильных 
дорог 

 10 833 

31/01/02

Налог на рекламу 

 3 000 

Итого: 

 926 833 

Исчисление и уплата налога на рекламу

Изменения по торговому сбору в 2022 году по сравнению с 2021 годом небольшие:

1. В Санкт-Петербурге и Севастополе торговый сбор в 2022 году еще не введен.

2. Повышен коэффициент дефлятор с 1,420 до 1,508 для деятельности по организации розничных рынков.

3. Ставки торгового сбора с 2022 года не изменились, они перечислены в Законе города Москва от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе». Однако освобождение получила разносная торговля, с которой раньше нужно было платить 40 500 рублей в квартал.

4. Отменено освобождение от торгового сбора:

• розничной торговли через вендинговые автоматы;
• разносной розничной торговли через помещения, здания, сооружения, находящиеся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений;
• розничной торговли на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера.

5. Уточнили льготу для организаций федеральной почтовой связи. Теперь от уплаты торгового сбора такие компании освобождаются только в части торговли почтовыми конвертами, почтовыми карточками, почтовой тарой, используемыми для оказания услуг почтовой связи, государственными знаками почтовой оплаты, канцелярскими товарами.

6. Освободили от обложения торговым сбором межрегиональные ярмарки.

7. До 1 января 2026 года продлили освобождение для торговли:

• в кинотеатрах, театрах, цирка, планетариях, музеях;
• в религиозных организациях;
• в киосках «Печать»;
• в некоторых парикмахерских, салонах, прачечных, химчистках, ремонтах обуви и одежды, часов, ювелирных изделий, салонах по изготовлению и ремонту металлической галантереи, ключей;
• некоторых организаций и предпринимателей, продающих книги, газеты и журналы.

Компаниям, которые начинают торговую деятельность после вступления в силу закона «О торговом сборе», нужно подать уведомление по форме № ТС-1 в течение 5 рабочих дней с даты возникновения объекта обложения сбором.

В уведомлении укажите информацию об объекте обложения сбором:

• вид деятельности,
• объект торговли: стационарная сеть, развозная или разносная торговля,
• характеристики: количество объектов торговли и (или) площадь помещений.

Также инспекцию нужно уведомлять каждый раз, когда у вас меняются условия деятельности, влияющие на размер торгового сбора. Сроки те же — 5 рабочих дней с даты изменений.

Если не подать уведомление вовремя, грозит штраф в размере 200 рублей по п. 1 ст. 126 НК РФ, а также инспекция может оштрафовать должностных лиц на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП).

Владельцы стационарных магазинов с торговыми залами и без них и владельцы розничных рынков подают уведомление в ИФНС по месту нахождения магазина.

Владельцы передвижных магазинов, палаток и других движимых торговых точек информируют ИФНС по месту регистрации фирмы или месту жительства ИП.

Если точек продаж несколько, направьте уведомление о постановке на учет по адресу объекта, который идет первым в списке торговых точек.

Если организация или ИП зарегистрированы в другом регионе, но торгуют в Москве, они должны тоже встать на учет как плательщики торгового сбора. При этом уведомление подается и в ИФНС Москвы по месту нахождения магазина, если торговля ведется через объект недвижимого имущества. А при торговле через движимое имущество — в ИФНС региона, в котором зарегистрирован предприниматель или организация.

В течение 5 дней после подачи уведомления налоговики поставят компанию на учет и отправят свидетельство.

Ставки торгового сбора содержатся в тексте муниципального закона. Для стационарной и нестационарной торговли они разные. Ставки для стационарной торговли зависят от вида деятельности, площади торгового зала и его местоположения. Их можно найти в ст. 2 Закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62.

Торговый сбор нужно считать и платить по каждому объекту, который организация или предприниматель используют в торговой деятельности.

Торговый сбор = Ставке торгового сбора — для следующих категорий:

• торговля через объект стационарной торговли без торгового зала (кроме автозаправок);
• нестационарный торговый объект;
• стационарный торговый объект с залом площадью до 50 м2;
• развозная розничная торговля;
• розничная торговля через вендинговые автоматы.

Торговый сбор = Ставка торгового сбора на 1 м2 площади × площадь — для следующих категорий:

• торговля через объекты стационарной торговой сети с площадь. зала более 50 м2;
• организация торговли через розничные рынки.

Налогоплательщики на ОСНО уменьшают на сумму торгового сбора налог на прибыль в региональной части. Но Сбор не включается в расходы, как другие налоги, а уменьшает сам налог на прибыль или авансовый платеж по нему. Чтобы уменьшить налог на прибыль, нужно заплатить сбор до срока уплаты налога (авансового платежа), установленного законом. Например, если вы уплатили сбор за 4 квартал 2021 года в январе 2022 года, то на сумму сбора можно уменьшить налог за 2021 год или авансовый платеж за 1 квартал 2022 года.

Если сумма сбора оказалась больше налога на прибыль, то учесть сбор можно только в пределах суммы налога. В таком случае налог платить не придется, а неучтенную сумму сбора можно перенести на будущие отчетные периоды, а также уменьшить налог за год. Перенести сбор на следующий год нельзя (ст. 286 НК РФ).

Упрощенцы на «Доходах» вычитают торговый сбор из суммы единого налога, если торговый сбор и налог платятся в одном регионе. Сбор включается в налоговый вычет вместе со страховыми взносами, больничными и пр. Учесть сбор можно только в пределах суммы налога (аванса) по торговой деятельности, которая уже уменьшена на страховые взносы и другие вычеты. Получить компенсацию из бюджета, если сбор превысит сумму налога после вычетов, нельзя. Также разницу нельзя вычесть из налога по другим видам деятельности. При этом ограничение в 50%, которое запрещает уменьшать налог по УСН более чем в два раза организациям и ИП с сотрудниками, для торгового сбора не действует.

Похожие записи:

• Все дивиденды ГКМ Норникель в 2023 году: размер и дата выплаты
• Калькулятор ОСАГО 2022 — онлайн расчёт стоимости полиса
• Оценка акций для вступления в наследство в Иркутске