Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имеет ли право работодатель не выплачивать отпускные перед отпуском?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Не существует временных ограничений призвания работодателя к ответственности за нарушение срока выплаты отпускных. Если задержка допущена с согласия дирекции компании, прерывать ранее запланированные поездки необязательно, все вопросы можно решить в свой первый рабочий день.
Что делать, если задерживают оплату?
Тяжелое финансовое состояние предприятия, отсутствие желания продолжать трудовые отношения с сотрудником не дат право работодателю задерживать выплату. Для начала необходимо лично выяснить причины произошедшей невыплаты у директора организации. Если общение не принесло результатов, урегулировать конфликт необходимо при помощи надзорных органов.
За просрочку выплаты сотрудник может получить компенсацию, которая рассчитывается как сумма долга, умноженная на ставку рефинансирования ЦБ России.
Просрочкой вне зависимости от причины ее возникновения является каждый день после предельного дня выплаты полагающихся средств.
Куда обращаться, если не выплатили отпускные
Как показывает практика, большинство вопросов начисления отпускных в срок решаются уже на этапе уведомления руководителя о намерении работника обратиться в инспекцию труда или суд. Но если это не принесло результатов, гражданин может подавать заявление в указанные инстанции для привлечения руководства фирмы к ответственности.
Заявление составляется в свободной форме с соблюдением правил ведения официальной документации и указанием таких сведений:
- Реквизиты: Ф. И. О. лица, которому направляется документ, Ф. И. О., адрес прописки и контактный номер телефона заявителя, полное наименование организации-работодателя с указанием формы собственности, контактного телефона, адреса расположения головного офиса и Ф. И. О. руководителя.
- Суть жалобы: дата ухода в отпуск согласно графику, сумма, положенная к выплате, ожидаемая дата выплаты, количество дней задержки.
- Ссылка на документ, на основании которого заявитель сотрудничает с организацией (трудовой договор), его реквизиты.
- Требования заявителя: рассмотрение жалобы, проверка деятельности предприятия, взыскание с работодателя задолженности вместе с компенсацией.
- Дата составления документа и подпись.
Советует Международная Организация Труда
Конвенция № 132 Международной организации труда «Об оплачиваемых отпусках (пересмотренная в 1970 году)», принятая в г. Женева 24.06.1970 г. на 54-ой сессии Генеральной конференции МОТ, была ратифицирована в Российской Федерации законом от 01.07.2010 № 139-ФЗ и вступила в силу в РФ 6 сентября 2011 года. Читаем часть 2 статьи 7: «Суммы, причитающиеся к выплате в соответствии с пунктом 1 настоящей Статьи, выплачиваются данному лицу до отпуска, если иное не предусмотрено в соглашении, касающемся этого лица и работодателя».
Но применить данное положение о договоренности по срокам выплаты отпускных между сотрудником и работодателем в России невозможно, так как приоритет норм международного права действует только при условии, что они содержат более льготные положения для граждан, чем национальное законодательство. Так как Конвенцией устанавливается более низкий уровень гарантий (не установлен конкретный срок выплаты отпускных) по сравнению с трудовым законодательством РФ (не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска), применяются положения Трудового кодекса РФ.
Работодатель, не выплативший вовремя и в полном объеме отпускные, может быть оштрафован и дисквалифицирован на основании норм административного законодательства и даже лишен свободы на основании положений уголовного законодательства. В случае повторных нарушений санкции могут быть ужесточены.
Узнать больше о наказаниях, применяемых к работодателям, вы можете в статьях:
- «Каков штраф за непредоставление отпуска работнику?»;
- «Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов».
Источники:
- Трудовой кодекс РФ
- Кодекс об административных правонарушениях РФ
- Уголовный кодекс РФ
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Что положено сверх суммы отпускных
Если отпускные не выплатили вовремя, то сотруднику полагается компенсация. Она рассчитывается от суммы долга, умноженную на ставку рефинансирования по ЦБ РФ. Закон не делает разницы по причинам отсутствия своевременных отпускных платежей. В любом случае задержки отпускных работник может требовать компенсацию сверх положенной суммы.
Просрочка – каждый день после крайней даты, в которую должны были быть выплачены отпускные средства.
Если не выплатили отпускные вовремя, то сотрудник вправе требовать дополнительную компенсацию в виде неустойки. Важно, что это правило распространяется не только на компенсацию, выплачиваемую в связи с отпуском, но и на заработную плату, надбавки и иные доплаты.
Положена ли компенсация?
Согласно статье 236 ТК РФ работодатель должен компенсировать отсрочку получения денег в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. С дня, следующего за положенной датой выплаты до дня фактического платежа включительно.
То есть, например, работник идёт в отпуск с 1 по 20 марта 2018 года. Сумма отпускных составляет 15.000 рублей. Деньги ему необходимо выплатить 26 февраля. Но фактический платёж произведён только 3 марта. Фактическая оплачиваемая просрочка составила 6 дней.
Ставка рефинансирования с 2020 года приравнена к ключевой ставке. Этот показатель в феврале-марте составлял 11%.
Компенсация за весь период задержки будет рассчитана следующим образом: 15 000*11%*1/300*6= 33 рубля.
Локальным нормативным актом, коллективным или индивидуальным трудовым договором может быть предусмотрена повышенная компенсация просрочки выплат.
Основным документом, регулирующим взаимоотношения работника и нанимателя, является Трудовой кодекс.
В случае задержки отпускных Трудовой кодекс 2020 года предусматривает такую же ответственность, как и в случае с зарплатой. Единственное, что в случае с опозданием выплаты именно заработной платы, кроме финансовых санкций, работнику даётся право не выйти на работу после 15 дней с даты просрочки. Понятно, что к отпуску такая норма отношения не имеет.
Что касается материальной ответственности за нарушение сроков выплаты отпускных, то она прописана в ст. 236 ТК РФ.
И как раз в этой статье законодатель прописал, что обязанность выплаты такой компенсации возникает независимо от вины работодателя. Этой нормой и руководствуются при требовании оплаты санкций за задержку, как в вышеописанном случае, когда работник идёт в отпуск на следующий день после заявления.
Остаётся надеяться на порядочность работника и понимание, что и работодатель пошёл на встречу, отпустив сотрудника вне графика отпусков.
Кто несет ответственность?
Чаще всего организацию могут привлечь к ответственности по жалобе самого работника. Но иногда нарушения могут быть обнаружены и в процессе плановой проверки Трудовой инспекцией.
При наложении штрафов руководствуются уже Кодексом об административных правонарушениях.
А может случиться, что инспекторы прибегнут и к Уголовному кодексу, если задержки выплат уж очень велики.
Отключить рекламу
При этом, если в случае выплаты компенсации, наличие или отсутствие вины работодателя не учитывается, то для привлечения к административной или уголовной ответственности это является главным аргументом. И в зависимости от серьёзности нарушения может быть наложен штраф на должностное лицо или организацию в целом, а может пойти речь и о дисквалификации, а то и лишении свободы руководителя.
Из каждого положения есть, как минимум два выхода.
Безвыходную на первый взгляд ситуацию все-таки можно разрешить без ущерба работодателю, проявив некоторую смекалку и знание других статей Трудового кодекса РФ.
Без риска и нарушений:
- Согласно статье 128 Трудового кодекса РФ работнику по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. В нашем случае длительность этого отпуска — три календарных дня, далее начинается оплачиваемый отпуск.
- Если есть отгулы у работника, можно взять три первых дня за их счет, далее — оплачиваемый отпуск.
По договоренности с работником и кадровой службой:
- На заявлении проставить более раннюю дату, а за возникающее при этом опоздание выплаты отпускных начислить и выплатить пеню за три дня (ст.236 ТК РФ).
- Отпуск оформляется по заявлению работника, но между сотрудником и работодателем заключается устная договоренность, по которой он уйдет в отпуск на три дня раньше и, соответственно, приступит к исполнению обязанностей после отпуска также на три дня раньше.
Нужно ли начислять страховые взносы при просрочке отпускных и пособий
Компенсация за просрочку отпускных и пособий не упомянута в числе выплат, освобождаемых от начисления страховых взносов. На этом основании Минздравсоцразвития России указывает, что компенсации облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды. Об этом говорится в письме от 15.03.2011 № 784-199 (направлено письмом ФСС РФ от 13.04.2011 № 14-03-11/08-3338).
Но у компаний есть неплохие шансы снять их требования в суде. В постановлении от 10.12.2013 г. № 11031/13 Президиум ВАС РФ вынес решение в пользу работодателя: компенсация — это материальная ответственность компании перед сотрудником, исполнявшим свои обязанности. Начисление взносов противоречит подп. «и» п. 2 ч.1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ. Кроме того, суд указал на возможность пересмотра похожих дел, которые работодатели ранее проиграли.
Что касается страховых взносов в ФСС РФ на случай травматизма, то здесь ситуация следующая. Начисляются данные взносы на выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.99 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В статье 20.2 Закона № 125-ФЗ перечислены выплаты, не облагаемые взносами. И в пункте 2 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ указаны все виды компенсационных выплат, установленных законодательством.
Компенсация за задержку заработной платы, отпускных, пособий и т. п. предусмотрена статьей 236 ТК РФ. На этом основании страховые взносы в ФСС РФ на случай травматизма на ее сумму начислять не нужно.
Штраф за несвоевременную выплату отпускных
Если работодатель нарушил трехдневный срок выплаты отпускных, зарплаты и иных причитающихся сотруднику выплат, он должен погасить задолженность, выплатив ее с процентами.
Размер компенсации составляет не менее, чем 1/300 ставки рефинансирования. При этом сумма считается за каждый день просрочки платежа, начиная с дня после установленного срока выплаты до дня расчета по факту.
Сумма компенсации может быть и выше, в соответствии с трудовым договором, либо местным нормативным актом. Выплатить средства наниматель обязан независимо от того, если ли его вина в задержке, либо нет.
Мнение эксперта
Лебедев Сергей Федорович
Юрист-практик с 7-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в защите в суде.
Согласно законодательству, наниматель обязан оповестить сотрудников о начале их отдыха не позднее, чем за 14 дней. Способ оповещения нигде четко не регламентирован.
Куда обращаться, если не выплатили отпускные
Но если это не принесло результатов, гражданин может подавать заявление в указанные инстанции для привлечения руководства фирмы к ответственности.
Заявление составляется в свободной форме с соблюдением правил ведения официальной документации и указанием таких сведений:
- Реквизиты: Ф. И. О. лица, которому направляется документ, Ф. И. О., адрес прописки и контактный номер телефона заявителя, полное наименование организации-работодателя с указанием формы собственности, контактного телефона, адреса расположения головного офиса и Ф. И. О. руководителя.
- Суть жалобы: дата ухода в отпуск согласно графику, сумма, положенная к выплате, ожидаемая дата выплаты, количество дней задержки.
- Ссылка на документ, на основании которого заявитель сотрудничает с организацией (трудовой договор), его реквизиты.
- Требования заявителя: рассмотрение жалобы, проверка деятельности предприятия, взыскание с работодателя задолженности вместе с компенсацией.
- Дата составления документа и подпись.
Налогообложение компенсации за задержку отпускных
Нужно ли удерживать НДФЛ с компенсации за задержку выплаты отпускных? Нет, не нужно. Компенсационные выплаты не подлежат обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209, Письмо Минфина от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54.
А вот страховые взносы на компенсацию просрочки выплаты отпускных работодатель начислить обязан, так как объектом обложения страхвзносами являются все выплаты в пользу работников. (письма Минфина от 06.03.2019 № 03-15-05/14477, от 24.09.2018 № 03-15-05/68049.
А Письмо Минфина от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164 поясняет, что для целей налога на прибыль компенсацию за несвоевременно выплаченные отпускные учитывать в расходах нельзя, так она не отвечает условиям, установленным ст. 255 НК РФ и, соответственно, не может быть отнесена к расходам на оплату труда.
Установленные законом сроки
Сроки выплат устанавливаются ст. 136 ТК РФ – как минимум, за 3 суток до выхода сотрудника в планируемый отпуск.
Обязательство оплаты регламентируется ст. 114 и 115 ТК РФ. Если 3 дня, следующие перед отпуском, являются праздничными или выходными, то расчеты должны производиться предварительно.
Законодательством закрепляется возможность выплаты средств раньше срока, в то время как задержка платежа является недопустимой.
На практике большинство работодателей выплачивают деньги ранее установленного срока, чтобы избежать недоразумений. Например, бывают ситуации, когда средства не переводятся в установленное время по вине банковской организации, например, сбой в работе системы.
Несмотря на это, ответственность все равно ляжет на работодателя, поскольку он должен позаботиться о начислении отпускных средств, как минимум, за три дня до выхода в отпуск.
Штраф за несдачу декларации
По общему правилу несвоевременная сдача отчетности в ИФНС (деклараций/расчета по страховым взносам) наказывается штрафом в размере 5% от суммы налога, отраженной к уплате в «просроченной» декларации и не перечисленной в бюджет в установленный срок, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Однако из любого правила есть исключение. Так, за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ с работодателя взыщут штраф в размере 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
Стоит отметить, что в целях определения размера штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам налоговики будут ориентироваться на наличие недоимки по взносам по состоянию на 30 число месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом, т.е. на день, который является крайним сроком для подачи расчета (Письмо ФНС от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@). Пока Налоговая служба дала такие разъяснения только в отношении штрафа за «запоздалый» расчет по взносам, но, возможно, данный подход налоговики будут применять и при расчете штрафа за просрочку сдачи деклараций по налогам, по которым срок уплаты не совпадает со сроком сдачи отчетности, например, по ЕНВД.