Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятость или ИП: что лучше выбрать и остаться в плюсе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Официально это определение не раскрывается ни в одном нормативно-правовом акте. На практике под это понятие подпадают лица, не имеющие наемных сотрудников и получающие доход от собственного труда. Например, к такой деятельности можно отнести реализацию товаров своего производства, оказание копирайтерских услуг и др.
Изменится ли список видов деятельности в 2020 — 2021 году?
Нет, не изменится, так как официального списка попросту нет
Но обсуждается возможность распространения нового налога для самозанятых начиная с 2020 года по всей РФ. Видимо, первые результаты понравились властям и Минфин совместно с ФНС начали проработку этого вопроса. Уже в декабре 2019 года был опубликован новый закон, в котором разрешили еще в 19 регионах регистрацию самозанятых:
Список регионов России где разрешат самозанятость в 2020 году
Но общие принципы не изменятся, так как в самом законе прописан мораторий на 10 лет на запрет его изменений. То есть, те ограничения (как и разрешения), сохранятся в 2020 — 2021 году. А значит, статья останется актуальной и в 2029 году =)
Изменился лишь список регионов, где разрешена регистрация самозанятых граждан.
Единственное, что еще должно измениться — разрешат регистрацию самозанятых по всей Российской Федерации. Более того, обсуждается возможность запуска этого проекта по всей РФ уже с 1 июля 2020 года.
Кто такие самозанятые
Российским законодательством регулируется работа 2 видов самозанятых, которые имеют множество отличий:
- граждане, которые прошли регистрацию как налогоплательщики на профдоход по Закону №422;
- физлица, оказывающие услуги по уходу за детьми, больными, стариками, по уборке жилых и нежилых помещений.
Может ли самозанятый открыть свой интернет-магазин?
Закон 422-ФЗ не запрещает самозанятому открывать интернет-магазин. Но при этом нужно учесть ограничения.
Продавать в статусе самозанятости любые товары нельзя. Единственно возможный вариант – продукция собственного производства.
Например:
- мыло ручной работы;
- украшения и аксессуары;
- игрушки;
- одежда индивидуального пошива;
- экокосметика;
- сувениры;
- элементы интерьерного декора;
- изделия из кожи;
- флористика: композиции из искусственных и живых цветов;
- валяная обувь;
- кондитерские изделия и прочее.
Налогообложение деятельности
Самозанятые лица уплачивают налог единовременно, при приобретении патента. Налог входит в стоимость правоустанавливающего документа. Стоимость патента действием в год в 2017 году, вне зависимости от формы деятельности гражданина, составляет 20 000 рублей. Из этой суммы 10 000 рублей пойдет на уплату налогов. Средства зачисляются в региональный бюджет. 9 000 рублей направляется в Пенсионный фонд, а оставшаяся 1 000 рублей идет в Фонд медицинского страхования.
Патент может оформляться на срок меньше года. Как рассчитать стоимость документа в этом случае? К примеру, документ выдается на срок 7 месяцев. В этом случае нужно выполнить эти расчеты: 20 000/12 * 7. Получается 11 667 рублей. Если лицо оформляет патент в городе, население которого составляет более миллиона человек, нужно учитывать при расчетах коэффициент 1,5. Расчеты будут такими: 20 000*1,5/12 * 7. Итоговая сумма составит 17 500 рублей.
Кто может зарегистрироваться как самозанятый
В не встречается термин «самозанятые граждане». Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, официально называются плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) — в нашей терминологии это и есть самозанятые. Это сиделки и репетиторы, фрилансеры и мастера маникюра на дому.
Они же могут работать по найму и одновременно — на себя. Или открыть свою компанию: учредитель ООО может стать в нём директором и при этом оставаться самозанятым. Например, делать ножи ручной работы на заказ.
На НПД также могут перейти индивидуальные предприниматели, у которых нет наёмных работников, а доход не превышает 2,4 млн рублей в год.
Налог на профессиональный доход ввели в 2021 году. Сейчас он действует на территории четырёх субъектов Российской Федерации:
- Москвы;
- Московской области;
- Республики Татарстан;
- Калужской области.
Первые попытки утверждения самозанятых
Изначально под самозанятыми подразумевались граждане, осуществляющие свободно избранную ими профессиональную деятельность на принципах автономии воли и имущественной самостоятельности. В частности, к ним относились: индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы и иные лица, занимающиеся частной практикой, а также иные граждане, как правило, выполняющие работы или оказывающие услуги по гражданско-правовым договорам за плату. В основном законодательство стремилось «вывести из тени» граждан, выполняющих работы или оказывающих услуги по гражданско-правовым договорам за плату. Именно их теперь принято называть самозанятыми.
Первые робкие попытки по легализации приносящей доход деятельности таких работников были предприняты 6 августа 2017 года. Именно тогда вступил в силу Федеральный закон № «О внесении изменений в статьи 2 и 23 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации».
Позднее вступил в силу Федеральный закон от 30 ноября 2016 года № «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Указанные изменения позволили освободить от налогообложения следующие категории самозанятых граждан ( НК РФ):
- людей, присматривающих или ухаживающих за детьми, больными, лицами, достигшими 80 лет, а также другими лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по медицинскому заключению;
- репетиторов;
- людей, выполняющих уборку жилых помещений, ведущих домашнее хозяйство.
Кто может стать плательщиком налога на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход – явление новое, однако завоевавшее в пилотных регионах большую популярность. ФНС заявила, что по состоянию на 1 января 2021 года количество плательщиков НПД превысило 330 тысяч человек. Расскажем подробнее, что такое НПД, на какие виды деятельности он распространяется, какая налоговая ставка по нему установлена, и кто может на него перейти.
1. НПД действует только в некоторых субъектах РФ. Однако в законе не говорится о том, чтобы плательщик налога на профдоход был прописан или временно зарегистрирован в одном из этих регионов. Речь идет именно о месте деятельности.
Но одно дело, когда самозанятый физически находится в Москве, Калуге или Казани, и здесь же находятся его клиенты. Другое – если деятельность ведётся через интернет, причём, исполнитель проживает где-нибудь в Твери, а его заказчик находится в столице. Подпадает ли эта ситуация под пилотный проект? Скорее всего, да, но только местом заключения договора с заказчиком должен быть населённый пункт из указанных регионов. Возможно, по этому вопросу в законодательных нормах ещё будет дано более чёткое толкование.
2. В законе не приводится перечень разрешённых видов деятельности, но есть те, которые запрещены. Соответственно, толковать надо от обратного – если вашего направления нет в запрещённых, то оно разрешено.
Запрет установлен на следующие виды деятельности:
- реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- перепродажа товаров и имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и подобных нужд;
- добыча и реализация полезных ископаемых;
- посредническая деятельность;
- услуги по доставке товаров с приёмом платежей в пользу других лиц (кроме тех, по которым продавец товаров выдаёт чек ККТ);
- продажа недвижимости и транспорта;
- сдача в аренду нежилой недвижимости;
- деятельность медиатора, нотариуса, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.
3. Для НПД установлено ограничение по доходам – не более 2,4 млн рублей в год. Причём этот налог нельзя совмещать с другими системами налогообложения. Это особенно важно для ИП, которые тоже вправе платить налог на профессиональный доход.
Вы можете стать самозанятыми со Сбербанком прямо сейчас. Оставьте заявку в сервисе и получите все достоинства приложения от ФНС, плюс дополнительные преимущества от Сбербанка.
4. Самозанятый, работающий в рамках налога на профдоход, не может нанимать работников по трудовому договору. Однако в отношении исполнителей, привлекаемых по гражданско-правовому договору, такого запрета нет. То есть теоретически это возможно.
5. Налоговая ставка для самозанятых зависит от их заказчиков. Если это организация или ИП, то заплатить надо 6% от полученного дохода. Если услуги оказаны обычным физлицам, то ставка ниже – 4%. Другие налоги с профессионального дохода платить не надо. Исключение – НДС при ввозе на территорию РФ.
6. Страховые взносы на своё пенсионное страхование самозанятые платят добровольно. Сделать это можно прямо из приложения «Мой налог». Если этого не делать, страховой стаж не будет начисляться, и пенсия положена только социальная, по старости.
7. Плательщик НПД может параллельно работать по трудовому договору, т.е. оказывать услуги в свободное от работы время. Однако в законе установлен запрет на оказание услуг своему бывшему работодателю или заказчику по договору ГПХ (расторжение договора менее двух лет назад). Это сделано специально, чтобы не спровоцировать массовое увольнение работников и перевод их в самозанятые.
8. Чтобы встать на учёт в качестве плательщика налога на профдоход, надо пройти регистрацию одним из способов:
- через приложение «Мой налог»;
- через личный кабинет налогоплательщика;
- через кредитную организацию (такую возможность пока предоставляет Сбербанк, Альфа-банк, Киви банк, Просто банк, Барс банк, Веста банк).
Банки идут в ногу со временем и уже предлагают специальные пакеты услуг для самозанятых. Оставьте заявку на обслуживание в Сбербанке и получите удобный личный кабинет и множество полезных банковских услуг.
Ограничения по видам деятельности
Есть ограничения по видам деятельности.
То есть, к физическим лицам, которые не могут быть признаны самозанятыми гражданами, относятся:
-
лица, которые осуществляют продажу подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
-
лица, которые осуществляют перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением реализации имущества, которое использовалось ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
-
лица, которые занимаются добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
-
лица, которые имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;
-
лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в интересах другого лица в рамках договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
-
лица, которые применяют другие режимы налогообложения или лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.
Таким образом, самозанятые граждане не могут:
-
осуществлять оптовую или розничную торговлю чужими товарами;
-
вести деятельность в рамках агентского договора, договора комиссии и договора поручения;
-
осуществлять добычу полезных ископаемых;
-
реализовывать подакцизные товары, а также товары, которые подлежат обязательной маркировке. Такими товарами являются алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также все другие товары, которые будут маркироваться, начиная с 2019 года.
Самозанятые сталкиваются с рядом проблем. Например, при НПД не начисляются страховой стаж и взносы в Пенсионный фонд. Это значит, что их ждёт минимальная пенсия. Хотя никто не мешает самозанятым добровольно платить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ для того, чтобы этот период шёл в страховой стаж для назначения пенсии.
К тому же банки не любят давать самозанятым кредиты и ипотеки, потому что считают их ненадёжными плательщиками, даже если в приложении налоговой у них есть стабильный доход.
Кто такой самозанятый с точки зрения закона
Если мы зададимся вопросом о том, что значит «самозанятый», то в первую очередь обратим внимание на положения закона как первоисточника всех толкований. Все необходимые разъяснения нам дает Федеральный закон № 422-ФЗ.
По закону самозанятый – это физическое лицо, вставшее в качестве самозанятого на учет в налоговую службу и ведущее деятельность в соответствии с законом о применении специального налогового режима – налога на профессиональный доход.
Самозанятыми могут стать индивидуальные предприниматели, перешедшие на данный режим налогообложения с других режимов (УСН, ОСНО, патент и т.д.).
Важно: при переходе в самозанятость они перестают быть ИП. Нельзя быть ИП и самозанятым одновременно.
Чтобы окончательно понять, кто такой самозанятый, давайте остановимся подробнее на ключевых моментах.
Итак, во-первых, самозанятый – это физическое лицо, гражданин России либо ЕАЭС (Евразийского экономического союза), но проживающий на территории РФ. Остальные страны в данном законе не указаны, следовательно, их граждане не могут регистрироваться как самозанятые.
Во-вторых, минимальный возраст самозанятых по общим правилам – 16 лет, однако в некоторых случаях планка опускается до 14 лет. Для регистрации подростка в качестве самозанятого потребуется письменное разрешение родителей. Либо решение суда о признании гражданина полностью дееспособным (решение об эмансипации).
Максимальный возраст для самозанятых не ограничивается. Пожилой человек, например, получающий пенсию, вполне может подрабатывать самозанятым.
Разница между ИП и самозанятым
Рассмотрим различия между плательщиками НПД и индивидуальными предпринимателями.
| Критерии | Индивидуальный предприниматель | Самозанятый |
| Налоговая ставка (%) | 6-30 | 4-6 |
| Наличие наемных работников (чел.) | 100-130 | Без сотрудников |
| Размер годового дохода (год.) | До 60 млн. и выше | До 2.4 млн. руб. |
| Взносы | Обязательные | Добровольные в ПФР |
| Онлайн-касса | Да, при продажах физлицам | Нет |
| Сдача деклараций | Да | Нет |
| Налоговые режимы | Различные | Только НПД |
| Регистрация | Через визит в налоговую | Можно через смартфон/ПК |
| Расчетный счет | Необходимо открыть счет для ИП | Подойдет личная карта/счет |
| Налоговый вычет | Не предусмотрен | 10 000 руб. единоразово |
| Документы для регистрации | Паспорт, ИНН | Паспорт, ИНН, заявление, квитанция об оплате госпошлины. |
| Совмещение с работой по найму | Да | Да |
Очевидно, что различия существенные и подводные камни существуют в обоих видах деятельности.
Работа на себя без регистрации часто психологически воспринимается как небольшая «халтура», а не свое дело, приносящее регулярный доход. Маникюр, фотография, выпечка — на всем этом можно зарабатывать приличные деньги и относиться к себе не как к «шабашнику», а как к владельцу собственного бизнеса.
Анна Паршуткина утверждает, что с получением статуса ИП ее восприятие своего дела изменилось: «Это кажется смешным и неважным, но юридический статус действительно меняет отношение к делу. Когда я просто «рисовала девочек», я как-то менее ответственно ко всему относилась. После регистрации в налоговой я поняла, что нужно заботиться о репутации, начала продумывать новые направления. Например, запустить курсы визажа».
Статус самозанятого начинающие предприниматели рассматривают как тестовую площадку: проверить бизнес-идею без лишних проблем, а затем при необходимости планировать дальнейшие шаги, развивать и расширять свое малое предприятие.
Перейти на ИП или открыть ООО из статуса самозанятого без проблем можно через обращение в налоговую. Есть даже специальные бесплатные сервисы по подготовке документов для регистрации бизнеса.
Фотограф Андрей Паршуткин планирует так запустить свой семейный бизнес: «Моя идея — свадебное агентство полного цикла. Но стартовать как ИП довольно дорого. Поэтому попробую пока в оформить самозанятость, наработаю клиентов и чуть позже стану предпринимателем. Людям без разницы, с кем работать: с самозанятым или ИП. Я же смогу набрать сотрудников, когда крепко встану на ноги как профессионал».
Важно помнить, что статус самозанятого не позволяет нанимать сотрудников. И доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Поэтому, для тех, кто планирует сразу собирать команду и зарабатывать больше, лучше регистрировать ИП или юрлицо.
Налоги для самозанятых
Налог, который предусмотрен для самозанятых, называется «Налог на профессиональный доход» или НПД.
Давайте разбираться, как рассчитываются налоги для самозанятых, нужно ли платить обязательные взносы в страховые фонды, где получать социальную помощь, и как, собственно, заплатить налоги для самозанятых.
-
Ставка налогообложения самозанятых зависит от их заказчиков. Например, при работе с юрлицами это 6% от суммы заработка, а вот если самозанятый оказывает услуги физлицам, то всего 4%.
-
Другие налоги с этого дохода не платятся, за исключением НДС при ввозе товара на территорию России. Самозанятые освобождаются от уплаты НДФЛ, а ИП, перешедшие на НПД – от НДС.
-
Страховой пенсионный взнос в данный налог не входит: самозанятые могут вообще ничего не отчислять в Пенсионный фонд. В этом случае самозанятые могут рассчитывать только на социальную пенсию по достижению старости и на то количество пенсионных взносов, которые они внесли в фонд добровольно.
-
Отдельных взносов в Фонд обязательного медицинского страхования не требуется – он уже включен в налог, и медицинскую помощь самозанятый будет получать в полном объеме.
-
Лицо, зарегистрированное как самозанятый гражданин, может параллельно работать по трудовому договору, однако во избежание массовых увольнений текущих сотрудников запрещено оказывать любые услуги бывшим работодателям или заказчикам по ГПХ в течение двух лет после увольнения.
-
Самозанятые не освобождаются от взносов за имеющиеся у них соответствующие объекты налогообложения и продолжают платить:
-
имущественные налоги (на недвижимость, землю, транспорт);
-
налоги за пользование водными объектами;
-
госпошлины.
-
-
Самозанятые и ИП на НПД освобождены от подачи налоговых деклараций в ФНС.
За что могут штрафовать самозанятых?
Закон о самозанятых очень лоялен к самозанятым, и дает очень широкие возможности избежать штрафов, связанных с осуществлением деятельности. Но всё-таки случаются ситуации, в которых штрафовать самозанятых придется.
Для того чтобы не платить штрафы, нужно четко помнить: чек должен быть оформлен и передан заказчику в момент расчета, неважно, платит ли клиент наличными деньгами или использует для расчетов банковскую карту. При расчетах в безналичной форме (например, перевод денег со счета заказчика на карту самозанятого) чек должен быть сформирован и отправлен заказчику в электронном виде не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Такой чек формируется в приложении «Мой Налог».
Что делать, если вы забыли внести сумму и выдать чек? В мобильном приложении «Мой Налог» можно в любое время указать фактическую дату осуществления расчета, даже если такая дата уже прошла. Этот расчет будет автоматически включен в сумму налога в следующем налоговом периоде.
Нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным законом самозанятых порядка или сроков передачи в ФНС данных о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров, работ или услуг наказывается штрафом в размере 20 % от суммы такого расчета. Если такое нарушение повторяется в течение шести месяцев, будут взысканы суммы штрафов в размере полной суммы такого расчета.
Нужно отметить, что из-за возможных сбоев в приложении «Мой Налог» никаких санкций не последует. Эта ситуация описана и закреплена в тексте закона. Если в мобильном приложении «Мой Налог» вдруг произойдет массовый сбой, и из-за этого не получится передать чек или заплатить налог, то все можно сделать после того, как сбой устранят, например, на следующий день.
И вместе с тем самозанятые и индивидуальные предприниматели — совсем не одно и то же, хотя ИП имеют полное право регистрироваться в качестве самозанятых.
Во-первых, самозанятые уплачивают предусмотренный специально для них налог на профессиональную деятельность, составляющий 4-6 % от дохода (но могут выбрать и другой налоговый режим). При этом у самозанятого нет обязанности платить фиксированные взносы за пенсионное и медицинское страхование.
Во-вторых, как было сказано выше, режим самозанятости действует пока не во всех субъектах РФ (до 1 января этого года он был предусмотрен всего в 4 регионах нашей страны, сегодня их количество увеличено до 23).
Также самозанятые, в отличие от ИП, не имеют права привлекать наемных работников (но могут сами работать по трудовому договору). Не случайно их труд часто используют компании и лица, которые предлагают аутсорсинговые услуги.
Кто может и не может стать самозанятым
Самозанятым может стать любое физическое лицо или ИП (индивидуальный предприниматель), ставшее резидентом РФ, имеющее на руках паспорт гражданина России или иностранного государства, у которого:
- деятельность осуществляется на территории попавших в эксперимент федеральных образований (перечислены чуть ниже);
- нет трудового договора с работодателем;
- отсутствуют наемные работники;
- доход получается в результате самостоятельных действий или использования принадлежащего на праве собственности имущества;
- вид деятельности не попал под запрет ФЗ № 422 от 27.11.2018 г. (ст. 4 и 6);
- ежегодный доход не превышает 2,4 млн. руб.
А сейчас несколько разъяснений по поводу приведенной формулировки.
Почему акцент делается на слове резидент? Потому что зарегистрироваться в качестве самозанятого (открыть свое небольшое дело) могут представители Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии, прожившие на территории России не менее 183 дней.
Паспорт упоминается также неспроста, т.к. возрастные рамки законом не ограничены. Получается, что под действие эксперимента подпадают, как несовершеннолетние (с момента получения паспорта — 14 лет), так и пенсионеры (паспорт нужен для регистрации). Правда, для малолетних самозанятых нужно разрешение родителей для совершения финансовых операций.
В тоже время есть ограничения на такой вид легализации доходов. Это, во-первых, лица, занимающиеся деятельностью, попавшей под запрет для регистрации налога на профессиональную деятельность (полный список приведен в разделе, где рассматриваются виды деятельности самозанятых граждан). Во-вторых, физические лица, работающие в определенных сферах деятельности:
- нотариусы;
- адвокаты;
- судьи;
- государственные служащие;
- сотрудники силовых ведомств (МВД, ФСБ, ФСО и др.);
- военнослужащие ВС и ВМФ;
- депутаты, работающие на постоянной основе в законодательных органах и т.д.