Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги на Западе, в частности, в США и сколько их платят американцы?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подоходный налог в США ввели еще в 1861 году. На тот момент стране надо было финансировать военные действия. Чуть позже был утвержден закон о внутренних доходах. Как раз тогда и были заложены основы федеральной налоговой системы США.
Дополнительные сборы с зарплаты американцев
Помимо подоходного налога, с резидентов США удерживают также:
- налог соцобеспечения – его высчитывают со всего оклада, а не с налогооблагаемой базы, как обычно. Платит работодатель, установленная ставка равна 4,3 %. Сотруднику не надо ни оформлять отчетность, ни собирать какие-либо бумаги – за этот взнос полностью отвечает наниматель;
- Medicare tax – национальная программа медстрахования для лиц от 65 лет. Ставка составляет 1,46 % – на сотрудника и нанимателя, средства удерживают со всей суммы оклада. Порог удержания – 200.000 USD, но при его превышении работник вносит уже 2,35 %;
- Social Security tax – способствует реализации федеральной пенсионной программы, а также программы, направленной на помощь безработным и недееспособным гражданам. Это тоже платеж со всего оклада. Отдавать надо 4.2 % от оплаты труда. Работодатель вносит 6,2 % от зарплаты сотрудника. Работающие на себя отдают 10,4 % от дохода.
Сколько платят юридические лица
На предпринимателей наложено обязательство по уплате IncomeTax. Это корпоративный налог. Все учреждения и фирмы платят его. Здесь используют подход, аналогичный расчету налогов в Америке для физических лиц. Сумма платежей обусловливается доходом организации – чем он выше, тем больше надо отдать в федеральный бюджет.
Такие взносы назначают не только юридическим лицам, состоящим из граждан страны. Иностранные фирмы, работающие на американской территории, тоже платят IncomeTax – в этом плане у них нет привилегий.
Ставка варьируется размерами заработков. Она начинается с 16 % и заканчивается 35 %. Многое также зависит от конкретного штата – помимо федеральных взносов, в нем могут быть установлены персональные корпоративные сборы.
В целом система выглядит так:
- есть федеральная ставка – 21 %;
- есть процент по штатам – он может сильно отличаться. Например, в Северной Каролине установлены 2,5 % – это фиксированная ставка. А в Айове делают взносы по прогрессивной шкале. И иногда выплаты доходят до целых 12 %;
- имеются муниципальные сборы – обычно ими пополняют городские бюджеты. Это могут быть удержания с продаж или от сделанного компанией объема заработка – составляют такие выплаты от 2 % до 9 %.
Величина ставки подоходного налога в 2021 году
Как и на заре появления подоходного налога в США, величина ставки налога и по сей день зависит от размера дохода. На сегодняшний день ставки варьируются в диапазоне от 14 до 38%.
Примечательно, что в каждом штате уровень налогового бремени для жителей напрямую зависит от их совокупного дохода за 12 месяцев.
Вот небольшой пример:
| Название штата | Сумма годовой з/п, $ | Сумма ежемесячной з/п, $ | Налоговая сумма, $ | Налоговая ставка, % |
| Техас | 50 000 | 4 100 | 8 357 | 16,6 |
| Нью-Йорк | 100 000 | 8 200 | 23 058 | 23 |
Система налогообложения в США
Система имеет несколько уровней: федеральный, региональный, местный. Перечень налогов на каждом из них свой, при этом некоторые взимаются параллельно в несколько бюджетов.
Ниже представлены наиболее распространенные виды налогов США:
| На федеральном уровне | На региональном уровне | Города и муниципалитеты |
| На доходы физических лиц | На доходы физических лиц | На прибыль |
| На прибыль | На прибыль | На наследство и дарение |
| Акцизные и таможенные сборы | С продаж | Лицензионные сборы |
| На наследство и дарение | Акцизы | Экологический |
| На прирост капитала | На транспорт | На транспорт |
| Отчисления в фонд соц. страхования | На прирост капитала | |
| На недвижимость |
Налог на подарки (Gift Tax)
Безвозмездная передача имущества (денежные средства, акции, доли в компании, недвижимость) может облагаться налогом на подарки.
Ставка может доходить до 40%. Однако в подавляющем большинстве случаев платить налог на дарение не придется. Главное – правильно воспользоваться льготами, предусмотренными налоговым законодательством. Ежегодный необлагаемый минимум составляет 15 тыс. долларов. Т.е. на эту сумму человек в течение года может делать подарки совершенно любому лицу.
Но даже если подарок одному лицу составит более этой суммы, это совсем не значит, что налог надо будет уплачивать. Законодательством предусмотрен еще одна необлагаемая сумма в течение всей жизни – 11,4 млн. долларов (по состоянию на 2019 год). Поэтому на подаренные, к примеру, 50 тыс. долларов надо будет заполнить декларацию, но превышение в 35 тыс. долларов может пойти в зачет в пожизненный лимит.
Минимизация налогообложения в США возможна лишь в случае досконального знания законодательства, а также его правоприменительной практики. Именно поэтому в Америке широко распространено налоговое консультирование. Не стоит пренебрегать консультацией налогового адвоката, особенно на этапе планирования переезда в Соединенные Штаты или открытия бизнеса в этой стране.
Данная статья носит исключительно ознакомительную цель и не является консультацией по индивидуальным вопросам. Для реализации конкретных решений предлагаем обратиться к нашим опытным налоговым адвокатам и CPA.
Пример расчета налога. Налог на прибыль за 2017 год
Возьмем такие условия: налогоплательщик, имеющий $ 40,000 валового дохода, без детей, в возрасте до 65 лет и не слепой, принимая в расчет стандартный вычет. Расчет подоходного налога в США составляется для этого налогоплательщика по следующим расчетам:
$ 40,000 валовой доход — $ 6,350 стандартный вычет — $4,050 личное освобождение = $ 29,600 налогооблагаемый доход = $9,325; налогообложение суммы = 9,325 $ × 10% = 932.50 $. Сумма так называемого «вторичного дохода» = $29,600 – 9,325 $= $20,275.00; налогообложение суммы вторичного дохода = $20,275.00 × 15% = $3,041.25. Итого налог на прибыль 932.50 $+ $3,041.25 = $3,973.75 (~9.93% эффективная налоговая ставка). Обратите внимание, однако, что налогоплательщики с налогооблагаемым доходом менее 100 000 долларов США должны использовать налоговые таблицы IRS.
В дополнение к подоходному налогу, работник также должен будет платить налоги согласно Федеральный закону «О страховых взносах» (FICA) (и равная сумма налога FICA должна быть оплачена работодателем):
40,000 $(скорректированный валовой доход); 40,000 $× 6.2% = 2,480 $(часть социального обеспечения) $ 40,000 × 1.45% = $580 (часть Medicare) Общая сумма налога FICA, уплаченного работником = $ 3,060 (7,65% от дохода) Общая сумма Федерального налога индивидуального = $3,973.75 + $3,060.00 = $7,033.75 (~17.58% дохода). Итого федеральный налог, включая взнос работодателя:
Общий налог FICA, внесенный работодателем = $ 3,060 (7,65% от дохода); Общая сумма федерального налога, в том числе взносов работодателя= $3,973.75 + $3,060.00 + $3,060.00 = $10,093.75 (~25.23% дохода). Эффективные налоговые ставки, как правило, ниже предельных ставок из-за различных вычетов, а некоторые люди фактически имеют отрицательное обязательство. Только первые $118,500 чьего-либо дохода облагаются налогами социального страхования (социального обеспечения) в 2016 году.
Основные источники поступлений в гос. казну
Открытие бизнеса в США на сегодняшний день достаточно востребованный запрос среди иностранцев. Налоговая система в Америке 3-х уровневая. Правительство получает большую часть общегосударственных доходов за счет подоходного налога.
|
Федеральные |
Региональные |
Местные |
|
Налог на прибыль предприятий |
||
|
НДФЛ |
||
|
Налоговые платежи на определенные виды продукции (акцизы) |
Налог на наследство |
|
|
Таможенные сборы |
Налог на имущество |
|
|
Налог на наследство |
Налог на автотранспорт |
Экологический налог |
|
Отчисления в фонд соц. страхования |
Налог с продаж |
Как подсчитать подоходный налог в США?
В предыдущей таблице вы видите коридоры сумм и процентную ставку подоходного налога на каждую из групп доходов.
Но считается она достаточно интересно, давайте разберемся как.
Вам нужно «разбить» свой годовой доход и ступенчато подсчитать итоговую сумму. Давайте разберемся на примере в 50 000 долларов.
- 1 Этап — Уплатить налог с суммы, до 9 075$
Налоговая база с уплаты 10% налога — 9 075 долларов.
9 075 * 0,1 = 907,5 $ — сумма налога
- Этап 2 — Уплатить налог с суммы до 36 900 долларов.
То есть, теперь нам нужно вычесть налог с суммы:
36 900 — 9 075 = с 27 825 долларов налоговая база по ставке в 15%.
27 825 * 0,15 = 4 173,75 $ — сумма налога
- Этап 3 — Уплатить налог суммы свыше 36 900 долларов.
Тут ставка уже будет 25%, и по ней нужно высчитать остаток.
50 000 — 36 900 = 13 100 $ налоговая база для ставки в 25%.
Отличия в системах налогообложения
Важной особенностью налогообложения физических лиц в США является тот факт, что налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных в любой стране мира, всеми гражданами США, в том числе не проживающими в стране. В РФ, соответственно, такой ситуации нет.
Более того, если гражданин отказывается от гражданства США, то еще 10 лет после этого он остается плательщиком подоходного налога в бюджет США. Гражданин РФ в этом плане будет платить по факту – находясь на территории страны или на территории государства, с которым заключен соответствующий договор. Не платить налог с доходов, полученных за пределами США, можно только если он уже уплачен в стране, с которой у США заключен договор об избежании двойного налогообложения. В частности, такое соглашение заключено между США и РФ, и в нем указано, какие виды доходов облагаются подоходным налогом в РФ, а какие — в США.
Система США в вопросах определении круга налогоплательщиков подоходного налога существенно отличается от российской. В Соединенных Штатах уплата подоходного налога зависит от гражданства физического лица, в России – от статуса физлица (является ли он резидентом или нерезидентом), то есть времени фактического пребывания в РФ в течение календарного года.
Еще одно отличие – в России ставка налога зависит от вида налогооблагаемого дохода, а в США налог исчисляется с каждого вида доходов отдельно от суммы каждого дохода.
Лидеры по суммарному налогу с продаж и подоходному налогу
Самые большие налоги в целом по стране платят в следующих штатах:
- Нью-Йорк — 12,7%
- Коннектикут — 12,6%
- Нью-Джерси — 12,2%
- Иллинойс — 11,0%
- Калифорния и Висконсин — 11,0%
По данным налоговой службы США, это одни и те же штаты, которые неизменно входят в число лидеров с 2005 года.
Возможно, налоги не являются определяющим фактором при выборе места жительства, однако знание налоговой системы США в целом и на уровне штатов в частности, помогут сэкономить в долгосрочной перспективе. Если учесть размеры подоходного налога, налога с продаж и налога на недвижимость в десятку самых выгодных штатов входят следующие:
- 10 место – Делавэр
- 9 место – Аризона
- 8 место – Калифорния
- 7 место – Вашингтон
- 6 место – Северная Дакота
- 5 место – Аляска
- 4 место – Теннесси
- 3 место – Флорида
- 2 место – Невада
- 1 место – Вайоминг
Налог на доходы юридических лиц
Корпоративный налог в Соединенных Штатах Америки (так называемый IncomeTax) относится к числу основных, базовых, которые должен уплачивать каждый субъект предпринимательской деятельности. В отличие от многих других государств, страна не предусматривает возможности создания компаний. Налог на прибыль в США должны платить все предприятия и организации без исключения. Размер напрямую зависит от результатов коммерческой деятельности плательщика: чем большую прибыль получило юридическое лицо за отчетный период, тем в большем размере оно должно будет уплатить подоходный налог.
Базой обложения служит чистая прибыль предприятия, которая рассчитывается как разница между всеми аккумулированными поступлениями и суммой расходов юрлица в течение отчетного периода. Обязанность по уплате корпоративного сбора касается не только компаний-резидентов, но и иностранных предприятий — в том случае, если они ведут предпринимательскую деятельность на территории Соединенных Штатов.
Федеральный налог на прибыль в США устанавливается по прогрессивной шкале, которая варьируется от 15 до 35% в зависимости от размера прибыли корпорации. Система исчисления достаточно сложна, поскольку фискальное законодательство предусматривает определенную градацию: доход, который достигает определенной границы, облагается налогом на прибыль по меньшей ставке, часть, превышающая эту границу — уже по ставке на порядок выше.
Помимо федерального сбора, каждый штат самостоятельно устанавливает собственные корпоративные платежи, поэтому на старте бизнеса в США чрезвычайно важно правильно выбрать место регистрации корпорации, чтобы оптимизировать отчисления в бюджет. В частности, одним из самых благоприятных для бизнеса штатом (в фискальном плане) считается Делавер, однако и многие другие имеют свои особенности и преимущества в данном вопросе.
Корпоративные налоги в США охватывают не только полученную компанией прибыль, но и прибыль распределенную. Другими словами, акционеры компании, которые получают дивиденды, также обязаны уплатить с них соответствующие отчисления в бюджет.
Сколько зарабатывают иммигранты?
Коротко ответить на этот вопрос можно моей любимой фразой «it depends».
Здесь тоже стоит разобраться с терминами: кого мы считаем иммигрантами (сколько лет после переезда?) и каковы их «вводные» на момент переезда (образование, опыт работы, наличие и уровень английского). Иначе снова получим «среднюю температуру по больнице».
Конечно, вновь прибывшим трудно найти хорошую («чистую», интеллектуальную, хорошо оплачиваемую работу). Здесь, в штатах, серьезную роль играет местный опыт. Пока его нет, работодатели вам как бы не очень-то доверяют.
Поэтому многие начинают с той работы, на которую берут сразу и без многочисленных раундов собеседований – в супермаркеты, общепит, уборщиками, грузчиками. Там, как правило, не требуется особого знания языка и профессиональных навыков: это курьеры, уборщики, посудомойщики, разнорабочие на стройках и в сельском хозяйстве.
В основном такие позиции низко оплачиваются. Хотя я регулярно слышу о том, что уборка домов – это «золотая жила», люди покупают машины и дома. Но опять же, мы говорим о легальном трудоустройстве, а не «работе за кэш» (в обход налогов). А после уплаты налогов – это уже совсем другая история, как мы подсчитали.
Сравнение налоговой системы России и США
По мнению ряда специалистов, налоговая система России не является совершенной. Некоторые экономисты считают, что улучшить ее можно, интегрировав зарубежный опыт. Для этого проводится сравнительный анализ двух систем. Так как американская является одной из самых успешных, именно ее берут для сравнения.
Во время рассмотрения этих структур можно заметить многие существенные отличия. Так, если в США налоги имеют прогрессивный характер (увеличиваются пропорционально увеличению доходов), то в России они одинаковы для всех уровней населения независимо от уровня дохода. Переход в России к прогрессивному налогообложению может помочь преодолеть огромное классовое неравенство и простимулировать малый и средний бизнес. Еще одним отличием можно считать преобладание прямых налогов в США и косвенных в России.
Косвенные снижают платежеспособность населения, так как являются ценообразующим фактором. К тому же в России население гораздо чаще получает «серую зарплату» в конверте, а в США неуплата налогов довольно строго карается, поэтому в Америке гораздо меньше желающих «сэкономить» на налогах. Ну и последним отличием является характер основных налогов. В Америке основное пополнение местного бюджета идет за счет местных (штатных) налогов, а в России основной источник – это федеральный налог, который является одним для всех регионов. Из-за это средства зачастую не доходят до дальних уголков нашей страны.
Налоги – это главный рычаг в деле управления рыночной экономикой, без которого невозможно представить процветание страны. В НС заложен огромный потенциал, развивая который можно добиться роста предпринимательства, платежеспособности населения и многих других факторов. Хоть на первый взгляд и может показаться, что налоговая система в Соединенных Штатах сложная и запутанная, на самом деле это не так. Налоговые законы приняты с долей безупречной логики и понятны на интуитивном уровне. Характеристика налоговой системы США самая положительная, и это позволяет этой стране процветать, а ее гражданам чувствовать себя в безопасности.
Таблица стран с самыми высокими налогами
Страны с самыми высокими налогами в мире
| Место в рейтинге | Название государства | Размер общей налоговой ставки (в %) |
| 1 | Аргентина | 137,3 |
| 2 | Боливия | 83,7 |
| 3 | Таджикистан | 80,9 |
| 4 | Колумбия | 75,4 |
| 5 | Алжир | 72,7 |
| 6 | Мавритания | 71,3 |
| 7 | Бразилия | 69 |
| 8 | Гвинея | 68,3 |
| 9 | Франция | 66,6 |
| 10 | Никарагуа | 65,8 |
| 11 | Венесуэла | 65,5 |
| 12 | Италия | 65,4 |
| 13 | Китай | 64,6 |
| 14 | Чад | 63,5 |
| 15 | Гамбия | 63,3 |
| 16 | Бенин | 63,3 |
| 17 | Тунис | 62,4 |
| 18 | Индия | 61,7 |
| 19 | Испания | 58,2 |
| 20 | Коста-Рика | 58 |
| 21 | Бельгия | 57,8 |
| 22 | Шри-Ланка | 55,6 |
| 23 | Украина | 52,9 |
| 24 | Австрия | 52 |
| 25 | Кот-д`Ивуар | 51,9 |
| 26 | Мексика | 51,8 |
| 27 | Япония | 51,3 |
Федеральный уровень налогообложения в США
Федеральный уровень налогообложения считается в США первым и обязательным для всех компаний. Важно заметить, что при регистрации компании в США, она автоматически НЕ становится на налоговый учет по факту своего возникновения.
Новая компания самостоятельно должна осуществить постановку на налоговый учет, отправив соответствующее заявление в региональный налоговый офис (мы разберем этот вопрос довольно детально, когда будем говорить о регистрации компании). Это должно быть выполнено ДО начала деятельности компании.
И вот тут обратите внимание на один интересный нюанс: если у американской компании за отчетный год не было операций – она может подавать пустую отчетность. Исключение – LLC с одним владельцем, такие компании отчет могут не подавать.
Вместо заключения к части №3
Первым налогом, который был введен в США стал налог на недвижимость, принятый еще в 1797 году. Но как мы видим, система налогообложения США до сих пор в “живом” состоянии: постоянно меняется, реформируется. Кроме того, многими специалистами она признается как излишне сложная и зарегулированная.
Тем не менее рынок США – один из самых платежеспособных и привлекательных в мире, а значит есть смысл попытаться его завоевать. Открывая компанию в США, Вам совершенно необязательно вникать во все детали налоговой системы этой страны. На рынке достаточно много профессионалов, которые могут взять на себя налоговое сопровождение Вашего бизнеса. Одной из таких компаний, является 4В. С нами Вы сможете сосредоточиться на производстве, маркетинге и продажах, а всю рутину мы возьмем на себя.
Всерьез задумались о регистрации компании в США? Прямо сейчас зарегистрируйтесь на бесплатную консультацию экспертов 4B и узнайте всё об особенностях регистрации бизнеса в США, стоимости и сроках исполнения услуги.
Закажите консультацию прямо сейчас!
В следующих частях мы еще вернёмся к теме налогообложения в разрезе выбора лучших штатов для ведения бизнеса. А в следующей части мы поговорим о различных организационно-правовых формах бизнеса.
Сравнение налоговой системы России и США
По мнению ряда специалистов, налоговая система России не является совершенной. Некоторые экономисты считают, что улучшить ее можно, интегрировав зарубежный опыт. Для этого проводится сравнительный анализ двух систем. Так как американская является одной из самых успешных, именно ее берут для сравнения.
Во время рассмотрения этих структур можно заметить многие существенные отличия. Так, если в США налоги имеют прогрессивный характер (увеличиваются пропорционально увеличению доходов), то в России они одинаковы для всех уровней населения независимо от уровня дохода. Переход в России к прогрессивному налогообложению может помочь преодолеть огромное классовое неравенство и простимулировать малый и средний бизнес. Еще одним отличием можно считать преобладание прямых налогов в США и косвенных в России. Косвенные снижают платежеспособность населения, так как являются ценообразующим фактором. К тому же в России население гораздо чаще получает «серую зарплату» в конверте, а в США неуплата налогов довольно строго карается, поэтому в Америке гораздо меньше желающих «сэкономить» на налогах. Ну и последним отличием является характер основных налогов. В Америке основное пополнение местного бюджета идет за счет местных (штатных) налогов, а в России основной источник – это федеральный налог, который является одним для всех регионов. Из-за это средства зачастую не доходят до дальних уголков нашей страны.
Налоги – это главный рычаг в деле управления рыночной экономикой, без которого невозможно представить процветание страны. В НС заложен огромный потенциал, развивая который можно добиться роста предпринимательства, платежеспособности населения и многих других факторов. Хоть на первый взгляд и может показаться, что налоговая система в Соединенных Штатах сложная и запутанная, на самом деле это не так. Налоговые законы приняты с долей безупречной логики и понятны на интуитивном уровне. Характеристика налоговой системы США самая положительная, и это позволяет этой стране процветать, а ее гражданам чувствовать себя в безопасности.